相信各位已經收到俗稱「綠色炸彈」的個別人士報稅表，一眾打工仔必定非常頭痛，除了預想到日後要交稅之外，大家亦苦惱如何申報收入、計算免稅額和扣稅項目。有見及此，Toby 邀請稅務專家團隊展群CK®解答6大稅務疑問，幫助大家減輕負擔。
《專家分享—展群CK》解除報稅6大疑問！ 供養父母免稅額唔係畀家用就合資格？
更新於2024年07月23日
又來到報稅的日子，Toby 邀請展群CK®為大家解答稅務疑問。
《專家分享—展群CK》解除報稅6大疑問！ 供養父母免稅額唔係畀家用就合資格？
薪俸稅有邊啲免稅額同可扣稅項目？
任何人都可享有基本免稅額（$132,000），並可按照納稅人的婚姻、供養家庭成員和身體健康狀況申索不同種類的免稅額。以下是2020/21年度的主要免稅額：
- 基本免稅額：$132,000
- 已婚人士免稅額：$264,000
- 子女免稅額（每名）：$120,000
- 供養兄弟姐妹免稅額：$37,500
- 供養父母或祖父母或外祖父母免稅額（60歲或以上）$50,000（如全年同住，可享$100,000）
- 供養父母或祖父母或外祖父母免稅額（55歲至59歲）：$25,000（如全年同住，可享$50,000）
- 單親免稅額：$132,000
- 傷殘人士免稅額：$75,000
- 傷殘受養人免稅額：$75,000
若要申索供養父母或祖父母或外祖父母免稅額，申請人須全年與長輩同住才符合資格。
點先可以享有供養父母免稅額？
展群CK®透露每年不少人查詢享有供養父母、祖父母或外祖父母免稅額的細節，究竟如何才符合資格申報相關的免稅額呢？展群CK®指出，全年必須與父母、祖父母或外祖父母全年同住，才可以享有額外的免稅額。如沒有同住，即使有支付生活費，也未能享用有關免稅額。
除此之外，同一長輩、子女或兄弟姐妹的免稅額不能重複申請，換言之，受供養人的免稅額只允許一人申請，例如納稅人的兄弟姐妹由納稅人和父母供養，雖然納稅人可申索供養兄弟姐妹免稅額，而父母可享有子女免稅額，但即使可享免稅額類別不同，納稅人和父母仍不能同時申索免稅額，因此雙方需要先商討由何人申索。
當然，亦需要視乎納稅人和其父母的個人入息、免稅額、或其他個人稅務條件去計算，以達到最理想的稅務金額。
點先合資格利用可扣稅項目？
除了免稅額之外，納稅人也可以利用可扣稅項目，減輕交稅的負擔。以下是可扣稅項目：
- 個人進修開支：$100,000
- 長者住宿照顧開支：$100,000
- 居所貸款利息：$100,000
- 強積金供款：$18,000
- 自願醫保計劃保費：$8,000
- 合資格年金及可扣稅強積金自願性供款：$60,000
- 認可慈善捐款：上限35%
展群CK®指出，不少納稅人誤以為居所貸款利息項目可以用按揭供款的本金和利息扣稅，惟實際上只能以利息扣稅，本金不屬扣稅範圍。
此外，不少人對合資格年金及可扣稅強積金自願性供款有疑問，展群CK®表示，年金是在納稅人在退休後拿取穩定的入息，直至特定年期；而可扣稅強積金自願性供款是強積金的延續，納稅人在退休後可以一筆拿取本金和強積金投資後的賺蝕。至於退休時強積金的金額是賺或蝕，就視乎當時所購買的基金表現。
物業稅分成幾多類別？
除了薪金入息外，物業收益亦要報稅，而物業評稅標準是從物業類型、購買人身份、物業交易售價或價值、交易日期等，以確定是繳交「買家印花稅」還是「從價印花稅」。
買家印花稅
「買家印花稅」的徵收對象為非香港永久性居民，或公司名義購入物業。「買家印花稅」是按物業交易的代價款額或物業市值〔以較高者為準〕，以 15 % 的稅率計算。
從價印花稅
「從價印花稅」第1標準稅率分為第1部及第2部稅率，第1標準稅率第1部稅率（俗稱「雙倍印花稅」）的徵收對象是2016年11月以後購買住宅物業的買賣協議（獲豁免或另有規定者除外），劃一為物業售價或價值〔以較高者為準〕的15%；第1標準稅率第2部稅率的徵收對象則是非住宅物業。
「從價印花稅」第2標準稅率（即未有「辣招」前的舊稅率）則適用於首次置業（或交易時未持有其他住宅物業）的香港永久性居民。
物業稅要點計算？
業主需要每年向稅務局申報租金收入。全權擁有的業主需要在個別人士報稅表（BIR60）申報；聯權或分權擁有的業主則須在物業稅報稅表（BIR57或BIR58）申報。公司持有出租物業則在利得稅報稅表（BIR51 / BIR52 / BIR54）申報。
值得留意的是，若在特定時間內出售物業，需要繳納額外印花稅，稅率按賣方轉讓前持有物業的不同持有期計算稅率計算（10%至20%）。
雖然香港沒有資本增值稅，但稅務局有機會向短炒物業的投資者徵收利得稅。稅務局會考慮「營商標記 」（Badges of trade）法則，判斷該物業買賣是否有營商意圖。如果稅務局認為物業買賣屬於短線投機則會徵收利得稅；若認為是資本增值，則無須徵收利得稅。
幾時要報稅？
一般報稅期限為一個月內（即2021年6月3日之前），而經營獨資業務人士的報稅期限是3個月內（即2021年8月3日之前）。若透過稅務局的「稅務易」網上系統報稅，報稅期限可以自動延期一個月。2020/21課稅年度的薪俸稅的稅務寬免為HK$10,000。
若透過「稅務易」報稅，報稅期限可自動延長一個月。
唔小心報漏稅會有咩後果？
展群CK ®提醒各位出租物業的業主切記申報和繳納物業稅，因為根據《稅務條例》第5條，若果業主出租物業後沒有依法申報，稅務局有可能透過其他途徑得知，例如租約打釐印（租約在稅務局打釐印後才有法律效力）、租客在個人報稅表申報住所租值、有人向稅務局告密等等。
不論物業稅或薪俸稅，若果業主或納稅人沒有主動申報，根據《稅務條例》第80(2)條，未有把應課稅事項通知稅務局，可被罰10,000元及少徵收稅款三倍的罰款。倘若稅務局認為業主是蓄意逃稅，例如在報稅表中漏報任何應填報的款項或使用欺騙等手段逃稅，稅務局根據《稅務條例》第82(1)條對業主提出檢控：可被罰50,000元，少徵收稅款3倍的罰款，以及監禁3年。
透過Toby 搵專家幫你報稅！
看完本篇文章，大家應該了解香港稅務的類別、免稅額、報稅時間、逃稅後果等。不過，若對稅務仍有任何疑問，或者想交由專家處理稅務問題，可以透過Toby 尋找適合你的專家。
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關於展群CK®
展群CK ®的專業團隊由特許稅務師（CTA）及註冊會計師（CPA）組成，創辦人曾任職於國際四大會計師事務所（企業稅務），擁有豐富的稅務經驗，參與項目包括稅務調查、回覆不同稅務種類的稅務局查詢、申請稅務居民身分證明書等項目。展群CK ®成立目的旨在為中小企提供高品質、高效率及價錢相宜的稅務服務，令客戶能夠專注業務發展。
