市面上醫療保險包羅萬有，除了住院保險、意外保險信號危疾保險之外，2019年，政府還推出自願醫療保險計劃（Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱VHIS）。究竟自願醫保與一般醫療保險有甚麼分別？為甚麼要購買自願醫療保險？Toby 透過本篇文章為大家講解2024自願醫保扣稅攻略，包括扣稅程序、計算方法、上限扣稅，以及為家人投保慳稅須知！
【自願醫保扣稅2024】為家人投保慳稅？即睇VHIS扣稅程序、計算方法及上限
更新於2024年01月12日
【自願醫保扣稅2024】為家人投保慳稅？即睇VHIS扣稅程序、計算方法及上限
甚麼是自願醫保？
自願醫保是醫務衛生局2019年起推行之政策，亦是目前為止唯一可以扣稅的醫療保險產品。自願醫保推行目的是讓市民能夠透過保險選用私營醫療服務，減輕公營醫療服務負擔之餘，亦能提升住院保險產品的保障水平。
無論健康有任何變化，自願醫保也可以保障至100歲，亦不設「終身保障限額」。自願醫保設21日冷靜期，簽約後21日內可以取消保單，並全數退還保費。
為了減輕公營醫療機構負擔 , 以及讓市民有更周全的醫療保障，政府推出自願醫療保險計劃。
自願醫保計劃的保障範圍
自願醫保分成兩種，包括「自願醫保標準計劃」和「自願醫保靈活計劃」。
自願醫保標準計劃
根據醫務衞生局顯示，自願醫保標準計劃之項目必須達到或超過最低保額或保障範圍要求， 保險公司要按照政府的標準制定計劃。因此保費會較靈活計劃低。以下為醫務衛生署公佈的「自願醫保計劃認可產品保單範本」：
自願醫保標準計劃保障項目
保障項目 | 賠償限額（港元） |
|---|---|
病房及膳食 | 每日 $750 每保單年度最多180日 |
雜項開支 | 每保單年度$14,000 |
主診醫生巡房費 | 每日 $750 每保單年度最多180日 |
專科醫生費 | 每保單年度$4,300 |
深切治療 | 每日 $3,500 每保單年度最多25日 |
外科醫生費 | 每項手術，按手術表劃分的手術分類 • 複雜 $50,000 • 大型 $25,000 • 中型 $12,500 • 小型 $5,000 |
麻醉科醫生費 | 外科醫生費的35% |
手術室費 | 外科醫生費的35% |
訂明診斷成像檢測 | 每保單年度$20,000 設30%共同保險 |
訂明非手術癌症治療 | 每保單年度 $80,000 |
入院前或出院後 / 日間手術前後的門診護理 | 每次$580，每保單年度$3,000 • 住院 / 日間手術前最多 1 次門診或急症診症 • 出院 / 日間手術後 90 日內最多 3 次跟進門診 |
精神科治療 | 每保單年度 $30,000 |
其他限額 | |
以上保障項目的每年保障限額 | 每保單年度$420,000 |
以上保障項目的終身保障限額 | 無 |
除了以上保障外， 保險公司亦可以增加指定保障。以宏利保險為例，其標準計劃提供住院特別獎賞、恩恤身故賠償、意外身故賠償和醫療事故身故賠償；富衛保險則提供身故和意外身故保償。
自願醫保靈活計劃
自願醫保靈活計劃不只要達到或超過與標準計劃的基本保障，還要加設彈性的附加保障，以滿足市場需求，而有關保障須遵守醫務衞生局訂定的規則。因此，靈活計劃的保費會較標準計劃高 。
以AIA的靈活計劃為例，除了標準計劃的保障項目外，還會提供個人療程管理服務與復康管理、環球緊急支援服務、3年內無索償可獲保費折扣、AIA醫療網絡優惠等；Bowtie則提供住院陪床費、日間手術現金保障、意外急症門診、門診腎臟透析、康復治療、出院後每日家中看護費等。
由於每個計劃的附加保障項目不一樣，所以保費亦會有所落差。如果你想比較各大保險公司的靈活計劃保費，可以透過自願醫保計劃的靈活計劃專頁查閱。
靈活醫保不止包含標準計劃的保障項目，還會加設彈性的附加保障。
為甚麼需要購買自願醫保？
很多人會認為，既然市面上有醫療保險產品，僱主亦會提供醫療保障，為什麼要購買自願醫療保險呢？
隨時可受醫療保障
不少香港僱主會向打工仔提供醫療保險，不過萬一停職、離職或公司倒閉，之後打工仔尚未在一間提供醫保的公司就職，打工仔就會喪失醫療保障；相反，自願醫保任何時候都會提供醫療保障，不用擔心失去工作同時會失去醫療保障。
不受身體狀況影響保費
有些醫療保險有可能會按受益人的身體健康狀況變化而調高保費，而自願醫療保險的保費不會受身體狀況影響，而且直到100歲也會受保，也不設終身保障限額，讓你可以得到適當的醫療保障。
保障未知病症
市面上不少醫療保險產品不會保障未知的已有疾病，自願醫保會保障受保人未知的已有疾病，還會涵蓋年滿8歲或以後出現或確診的先天性疾病，可謂比一般醫療保險更全面保障受保人需要。
上文提到自願醫保計劃其中一大優點是可以扣稅，實際上究竟可以節省多少稅額呢？
自願醫保如何扣稅？
自願醫保扣稅上限
自願醫療保險扣稅上限為$8,000，不過大家要留意的是，不是指每年可以獲得$8,000免稅額，而是最多可以扣除$8,000。
自願醫保扣稅金額計算方法
自願醫保的扣稅金額計算公式為：
自願醫保年度保費 X 邊際稅率 = 扣稅金額
根據稅務局官方網站資料顯示，2018/19年度邊際稅率為2%、6%、10%、14%及17%。收入越高，邊際稅率就會越高。不過要留意的是，自願醫保可獲稅務扣除的上限為$8,000，即使年度保費超過$8,000，可扣稅金額和節省稅項亦不會增加。
假設自願醫保年度保費為$4,000，而邊際稅率則2%，換言之扣稅金額是 $4,000 x 2% = $80。
另外，如年度保費為$10,000，邊際稅率是17%，不過稅務扣除金額上限為$8,000，所以節省稅項就是 $8,000 x 17% = $1,360。
自願醫保是唯一可以扣稅的醫療保險。
幫家人投保買自願醫保可以扣稅？
自願醫保申請扣稅的項目不設上限，除了納稅人自己的自願醫保計劃外，還可以利用其指明親屬的自願醫保扣稅。指明親屬須為納稅人的配偶及子女、納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。
納稅人和指名家屬扣稅金額又該如何計算呢？
其實與上述計算扣稅金額的方式大同小異，分別在於納稅人和指明家屬之中，選取最高邊際稅率，就能達到最佳扣稅效果。
我們假設須扣稅的保單包括納稅人本人、配偶和納稅人父親，三人之中最高邊際稅率為10%，三者節省稅項如下：
自願醫保扣稅金額
受保人 | 年度保費 | 可獲稅務扣除金額 | 節省稅項（可獲稅務扣除金額 x 10%） |
|---|---|---|---|
納稅人 | $5,000 | $5,000 | 500 |
配偶 | $4,000 | $4,000 | 400 |
納稅人父親 | $10,000 | $8,000 | 1,000 |
總扣稅金額 | 1,900 |
自願醫保申請扣稅程序及所需文件
自願醫保申請扣稅的程序和文件相當簡單，在登入稅務易（eTax）網站，閱讀重要提示和確認個人資料後，你將會進入「選擇報稅表各部」，在第2部「填報報稅表」部分，除了選擇「薪俸稅」外，還要選擇「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」。申報入息資料之後，你會進入「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」頁面。
如果你只需申報自己的自願醫療保險，只需在「（1）為本人繳付的合資格保費」填寫保費金額；如果你要申報家人的自願醫療保險，就要在「（2）為指明親屬繳付的合資格保費」輸入家人的個人資料和保費金額。
申報稅項時，稅務局不會要求納稅人提供證明文件，不過稅務局有可能追查過往納稅人的稅務狀況，所以納稅人最好妥善保管自願醫保收據和年度結單，以便有需要時向稅局提交文件。
相信各位透過本篇文章，了解自願醫保的保障範圍，以及如何透過自願醫保扣稅。如你有意投保，又不知道如何找到可靠的保險經紀，不妨交給Toby的保險經紀為你處理。
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